Юрлицо на УСН (доходы) не запрашивает документы у контрагентов — ИП и самозанятых: каковы последствия?

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: если она не будет запрашивать и иметь в распоряжении сканы документов контрагентов ИП и самозанятых?

  О сканах каких документов речь?
• geomech, тех, которые обычно предоставляют ИП (лист записи ЕГРИП,  свидетельство, ИНН, уведомление о применении УСН и пр.) и самозанятые (паспорт, справка о применении налога на проф.доход и пр.).
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: какие последствия могут наступить для юрлица на УСН "доходы", если она не будет запрашивать и иметь в распоряжении сканы документов контрагентов ИП и самозанятых? То есть для заключения договора с подрядчиками будут использоваться только предлоставленные реквизиты, без сканов каких-либо документов.

  Это означает, что налогоплательщик не проявляет должной осмотрительности при выборе контрагентов, и у него могут быть проблемы с ФНС.
  Как проверить контрагента на благонадежность по ИНН или ОГРН либо на сайте налоговой
  Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента не является достаточным подтверждением проявления должной осмотрительности при выборе делового партнера
  Суд: проверка контрагента при помощи веб-сервиса «Контур.Фокус» свидетельствует о проявлении должной осмотрительности
  ФНС напомнила о том, какие меры должной осмотрительности нужно принимать налогоплательщикам при выборе контрагентов
  Какие меры могут свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента
  
  

  Цитата: самозанятые (паспорт, справка о применении налога на проф.доход и пр.).

  Требовать от контрагента предоставить скан паспорта незаконно, а для владельца паспорта это еще и опасно. Поэтому контрагент имеет полное право сослаться на Закон 152-ФЗ О персональных данных и закрыть вопрос о паспорте.
  Посмотрите тему Какие документы нужно предоставить при оформлении договора поставки с контрагентом? и пройдите по внутренним ссылкам.
• Nataly S, благодарю за ответ! А какие именно могут быть проблемы с ФНС, если организация на УСН (не ОСНО, где действительно могут быть сложности)? Нужны веские доводы для директора, который принял такое решение (не напрягать контрагентов ненужной по его мнению волокитой).
• Материалы по приведенным выше ссылкам читали?
• Nataly S, да, прочитала, благодарю за ссылки. Ответа на вопрос, какие санкции могут быть применены именно к организации на УСН "доходы", не нашла. Так, должная осмотрительность актуальна для УСН" доходы минус расходы" и ОСНО, т.к. в случае признания сделки сосмнительной компании грозит доначисление налогов, штраф, пеня. Но в отношении УСН "доходы" уменьшения налогооблагаемой базы на расходы нет. Поэтому какие санкции могут быть применены?
• У организации есть не только поставщики (подрядчики), но и покупатели (заказчики), верно?
  Налоговики прослеживают цепочки. 
  Если в Вашей организации проблемы с документами, значит и у Ваших покупателей (заказчиков) тоже могут быть серьезные проблемы.
  Директор не хочет напрягать поставщиков, а напрягать покупателей можно?
• Laletta, Здравствуйте!
  

  Цитата: лист записи ЕГРИП,  свидетельство, ИНН, уведомление о применении УСН и пр.) и самозанятые (паспорт, справка о применении налога на проф.доход и пр.).

  Часть  информации можно найти и скачать на официальном сайте налог. ру
  Сервисы
  Прозрачный бизнес -выписка ЕГРЮЛ, система налогообложения, ссылка http://xn-------43dbdlogxgmaabfbdqfb6bfcyiccu5dxb3am15a.ru.nds.monster/index.php?id=516775
  По самозанятым проверить статус http://xn-------43dbdlogxgmaabfbdqfb6bfcyiccu5dxb3am15a.ru.nds.monster/index.php?id=516775
  
  При этом должную осмотрительность никто не отменял. Разумный объем данных контрагентов собирать по прежнему нужно.
  
  НК РФ Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
  3. В целях пунктов 1 и 2 настоящей статьи подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.
  4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, также применяются в отношении сборов и страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
  
  

  Цитата: Ответа на вопрос, какие санкции могут быть применены именно к организации на УСН "доходы", не нашла.

  Ну если занизить налогооблагаемую базу при УСН Доходы саму по себе  действительно сложно, то  доначисление "зарплатных" налогов по самозанятым и подозрения в обналичивании, что-то еще возможно на усмотрение проверяющих,  не исключены. 
  Решать и нести ответственность за последствия своих решений вашему руководителю.
  Учредитель и руководитель кстати один и тот же человек?
• Nataly S, у компании покупатели - физлица (потребители, розница).
  
  ViktoryBuh, благодарю за ответ!

  Цитата: При этом должную осмотрительность никто не отменял. Разумный объем данных контрагентов собирать по прежнему нужно.

  Согласна. Проверка контрагента по базам осуществляется, не будет только сканов документов. Занизить базу по налогам здесь врядли можно, т.к. подтянуть ИП или самозаных под работников едва ли получится (в силу договорных отношений, там и правда отсутствуют признаки трудовых отношений). Что касается подозрений в обналичивании, то тоже маловероятно, т.к. работы, выполняемые подрячиками, имеют конкретный результат, который можно предоставить контролирующим органам, а цены являются публичными (общедоступными, размещенными на официальном сайте организации). Таким образом, получается, что если организация на УСН "доходы" и проверяет своих контрагентов по всем необходимым базам, работает прозрачно, но просто не запрашивает сканы документов, то по сути ничего ей от ФНС не грозит (ведь должная осмотрительность в части санкций - это про необоснованную налоговую выгоду).
• Laletta, 

  Цитата: Согласна. Проверка контрагента по базам осуществляется, не будет только сканов документов. Занизить базу по налогам здесь врядли можно, т.к. подтянуть ИП или самозаных под работников едва ли получится (в силу договорных отношений, там и правда отсутствуют признаки трудовых отношений). Что касается подозрений в обналичивании, то тоже маловероятно, т.к. работы, выполняемые подрячиками, имеют конкретный результат, который можно предоставить контролирующим органам, а цены являются публичными (общедоступными, размещенными на официальном сайте организации).

  Ну вам на месте виднее все риски. 😉